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企業所得稅匯算清繳鑒證

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了或實際經營終止后規定時期內,依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據月度或季度預繳的所得稅數額,確定該年度應補或者應退稅額,并填寫年度企業所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

1)所得稅匯算清繳報送時間

《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定:企業應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款。

《中華人民共和國企業所得稅法》第五十五條規定: 企業在年度中間終止經營活動的,應當自實際經營終止之日起六十日內,向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。

2)企業所得稅的匯算清繳的程序

  企業所得稅的匯算清繳應按以下程序進行:

  匯算清繳期限企業繳納所得稅,按年計算,分月或者分季預繳 。

納稅人應當在月份或者季度終了后十五日內,向其所在地主管稅務機關報送會計報表、預繳所得稅申報表和納稅人發生的應由稅務機關審批或備案的有關稅務事項;年度終了后五個月內,向其所在地主管稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表,在年度終了后五個月內結清應補繳的稅款。預繳稅款超過應繳稅款的,主管稅務機關予以及時辦理退稅,或者抵繳下一年度應繳納的稅款。


匯算清繳所需資料

1、年度的會計賬簿

2、年度的會計憑證

3、上傳到稅局的資產負債表和利潤表

4、年度的國稅報表

5、年度的地稅報表

6、營業執照復印件;

7、國稅登記證副本復印件;

8、地稅登記證副本復印件;

9、組織機構代碼證復印件;

10、銀行開戶許可證復印件;

11、約定書及聲明書原件;

12、公司驗資報告復印件;

13、公司章程復印件;

14、上年度匯算清繳報告復原件(復印件);(出匯算需提供)

15、上年度審計報告原件(復印件);(出審計需提供,外資還需上年外匯報告),

16、上年度的12月財務報表(出審計需提供)   

17、12月銀行對賬單原件(復印件);

18、繳納12月份稅款銀行扣款單原件(復印件)

19、稅種核定通知書復印件

20、小型微利企業稅收優惠申請審批表復印件

21、股東身份證復印件

22、外資企業進出口登記證復印件(外資公司需提供)


23、公司公章

24、其他資料

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